悩むはり君

Amazonで販売始めたんだけど、白色申告や青色申告って何！？事業始めたらなんで色のついた申告しないといけないの？

Aasa

では、白色申告・青色申告それぞれについて詳しく説明していきますね！

私は、出産をきっかけに退職後、育児をしながらできる仕事を探していた時に「せどり」と出会いました。
育児をしながら、しかも物販の知識０からのスタートだったので、最初は不安ばかりでしたが、いろいろな分野のせどりに積極的に挑戦した結果、自分にあった物販を見つけ、開始１年で月商200万に到達することができました。

せどりを始めたばかりの頃の私は、とりあえず利益商品を探すことに必死になり、記帳や確定申告のことは全く頭にありませんでした。記帳しないとマズいと知った後も、簿記の知識はほとんどないし、どうやって記帳すべきか全く分からず途方にくれていました・・・。

当然、この記事で記述している白色申告や青色申告のことも全然知りませんでした。

そこで、この記事では、自分が得た知識と経験から次の４項目について順に説明します。

Amazon販売・せどりを始めたけど副業・趣味程度だから確定申告はしなくていい！というわけではなく、ある程度利益がでたら確定申告をしないといけません。

そこで、よく耳にするのが「白色申告」や「青色申告」という言葉ですね！

聞いたことはあるけどなんとかとか全然分からないという方も多いのではないでしょうか。

初心者の方でも分かりやすく記述していますので、この記事を読めば白色申告・青色申告について詳しく知ることができますよ！

白色申告・青色申告って何？

悩むはり君

そもそも「白色申告・青色申告」って何？何を申告するのさ！？

Aasa

では、何のためにする申告なのか詳しく説明していきますね☆

まず確定申告を知ろう！

確定申告って聞いたことありますよね。

１年間（１月～12月）に稼いだお金を税務署に申告して税金を納めたり還付してもらったりするものです。

そもそもせどり（Amazon販売やメルカリでの販売）で確定申告って必要なの？って思われる方もいるのではないでしょうか。

せどりをする場合、「給与所得者でも一定額以上の収入を得ている方」や「事業として行っている方」は確定申告が必要になる場合が多いです。

次の記事で「確定申告が必要な人など」を具体的に説明していますので、気になる方はぜひご覧ください。

副業でも専業でもせどりって確定申告必要？雑所得と事業所得どっち？令和４年分から改正点あり！

Amazon販売・せどりをするなら確定申告は必要か？ということを説明しています。またよく話題となる「雑所得」と「事業所得」の違いなども詳しく説明しています。副業・趣味程度だから確定申告はしなくていい！というわけではなく、ある程度利益がでたら確定申告をしないといけませんよ！初心者の方でも分かりやすく記述していますので、この記事を読めば確定申告・雑所得・事業所得について詳しく知ることができますよ！

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2022.10.11

「白色申告」や「青色申告」というのは、この確定申告の区分のようなもので、青色申告の場合には様々な特典（メリット）を受けることができます。
※青色申告者になるには事前に届出を提出する必要があります。

青色申告のメリットの詳細は後述しますので、ここではまず確定申告には白色申告と青色申告の２つの区分があり、青色申告にはメリットがあると覚えておいてください。

Aasa

では「白色申告」・「青色申告」の順にそれぞれ詳しく説明していきますね！

「白色申告」って具体的にはどういうもの？

白色申告というのは、簡単にいうと「青色申告」ではない確定申告です。

悩むはり君

なんかそれって当たり前のような・・・

Aasa

そうなんですが、理由を説明します☆

言い換えると、「青色申告承認申請書」を税務署に届け出ていない方が白色申告者になります。

「青色申告」のメリットは後述しますが、白色申告にはそのメリットがない確定申告になります。

しかし、メリットがない代わりに、簡単な記帳でも良いことになっています。

Aasa

では次から、白色申告の場合の「記帳方法」と「保存帳簿」を説明しますね☆

記帳方法（内容）

白色申告の方が記帳すべき内容は次の５項目です。

また、白色申告の場合、「簡易な方法による記帳」が認められています。

悩むはり君

「簡易な方法による記帳」ってなに！？

Aasa

いわゆる「現金主義」と言われる記帳方法で、実際に現金を受け取ったり支払ったりした時にその金額を記帳する方法です。

「現金主義」のほかにも「発生主義」や「期中現金主義」などの記帳方法があります。詳しく知りたい方は次の記事で詳しく説明していますので、是非ご覧ください！

Amazon販売・せどりでの売上計上時期はいつ？発生主義・現金主義・期中現金主義の違いを知ろう！

せどり初心者や簿記の知識がない方、特にAmazon販売での売上の記帳（帳簿作成・税金計算）に悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）も詳しく説明しています。

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2022.09.29

なので、白色申告の場合、せどりであれば、日々の取引を取引ごとに記帳するのではなく、入金ごとにまとめて記帳してもOKということになります。

保存帳簿

白色申告の場合に保存しておかないといけないのは、次の帳簿と書類です。
（参考：個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について｜国税庁）

Aasa

次に「青色申告」の説明をしていきますね！

「青色申告」って具体的にはどういうもの？

青色申告とは、次の２点のどちらも満たしている方が行う確定申告のことです。

悩むはり君

青色申告って何のためにするの？

Aasa

「青色申告」の方は、税金の計算において特典があるので、その特典を受けるために「青色」で申告するんです☆

ですので、特典を受けるために、先程の２点を満たさないといけないのです。

Aasa

では、その特典を受けるための２点を説明していきますね！

青色申告承認申請書の提出

青色申告をする場合は、申告する年の確定申告期限（３月15日）までに税務署に「青色申告承認申請書」を提出しないといけません。（例：2022年の確定申告なら2023年３月15日まで）

申請書の様式はこんなの⇩

申請書様式や記載方法なども国税庁のHPに掲載されているので、それを参考に記載して早めに税務署に提出しておきましょう！
（参考：［手続名］所得税の青色申告承認申請手続｜国税庁）

Aasa

続いて「一定水準の記帳」についてです！

記帳方法・内容（一定水準の記帳）

青色申告の記帳は、白色申告と違い次のルールに沿って行わなければいけません。

悩むはり君

「一定水準の記帳」っていうのは、「正規の簿記」による記帳をしないといけないんだね。

で、「正規の簿記」って・・・？

Aasa

では「正規の簿記」について説明します！

正規の簿記とは！？

「正規の簿記」は、いわゆる「複式簿記」により記帳するものです。

悩むはり君

「複式簿記」って・・・！？

悩むはり君

「仕訳」って・・・！？

記帳方法について、まとめてみるとこんな感じです⇩

発生主義・期中現金主義はこの記事では触れていません。
次の記事で詳しく説明していますので、是非ご覧ください！

Amazon販売・せどりでの売上計上時期はいつ？発生主義・現金主義・期中現金主義の違いを知ろう！

せどり初心者や簿記の知識がない方、特にAmazon販売での売上の記帳（帳簿作成・税金計算）に悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）も詳しく説明しています。

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2022.09.29

保存帳簿

青色申告の場合、原則、複式簿記により記帳しますので、総勘定元帳や仕訳帳、決算書（損益計算書・貸借対照表）と呼ばれる帳簿を作成して保存しておかないといけません。

保存期間は７年間ですが、請求書・見積書・納品書などの書類は５年間です。

青色申告の場合、しっかりと記帳・保存しておかないと税務調査などにより最悪、青色申告が取り消されてしまうこともありますので注意しましょう！
（参考：個人の青色申告の承認の取消しについて｜国税庁）

Aasa

では次に「青色申告の特典」について説明します！

青色申告の特典（メリット）

青色申告者に対しては次のような特典があります。

せどりをしていて影響することが多いのが「１.青色申告特別控除」と「４.純損失の繰越しと繰戻し」でしょう。

Aasa

ですので、この記事ではその２つの特典についてのみ説明します。

青色申告特別控除

青色申告者は、確定申告により所得の特別控除を受けることができます。（参考：No.2072 青色申告特別控除｜国税庁）

Aasa

受けられる控除の額は次のとおりです。

（※１）e-Taxによる申告（電子申告）などを行うことにより、65万円の控除を受けられます。
（※２）前々年分の事業所得の金額が 300 万円以下の方は、簡易帳簿（現金主義）による記帳が認められますが、特別控除の額は10万円に減額されます。これは「現金主義による所得計算の特例」といい、事前の届出が必要です。（参考：［手続名］現金主義による所得計算の特例を受けるための手続｜国税庁）

純損失の繰越しと繰戻し

事業所得の赤字分（損失額）を給与所得から控除しても、まだ赤字分（損失額）がある場合、青色申告者であれば次のような繰越しや繰戻しを受けることができます。（参考：No.2070 青色申告制度｜国税庁）

Aasa

副業でせどりをしてる方なら事業で赤字になっても、給与所得から赤字分を引けるのでとても有利になりますね。

「白色・青色」と「記帳方法」と「控除額」のまとめ

　次の表に、白色申告と青色申告について、記帳方法や受けられる控除額をまとめてみました。

白色と青色どっちがいいの？

結論からいうと、「雑所得」ではなく「事業所得」として確定申告をする場合は青色申告にしましょう！

「雑所得」と「事業所得」の違いはこちら！

副業でも専業でもせどりって確定申告必要？雑所得と事業所得どっち？令和４年分から改正点あり！

Amazon販売・せどりをするなら確定申告は必要か？ということを説明しています。またよく話題となる「雑所得」と「事業所得」の違いなども詳しく説明しています。副業・趣味程度だから確定申告はしなくていい！というわけではなく、ある程度利益がでたら確定申告をしないといけませんよ！初心者の方でも分かりやすく記述していますので、この記事を読めば確定申告・雑所得・事業所得について詳しく知ることができますよ！

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2022.10.11

上述のとおり、「白色申告」は記帳や保存帳簿について簡易な方法でOKとされている代わりに、青色申告特別控除などの特典がありません。

「青色申告」は記帳や保存帳簿について白色申告に比較し厳しく定められていますが、青色申告特別控除などの特典を得られます。せどりが軌道に乗ってくると青色申告の恩恵をさらに受けることができますよ。

Aasa

「青色申告」は特に最初は少し時間がかかりますが、一度慣れてしまえば簡単です！
「白色申告」でも結局記帳は必要ですし、それなら最初から「青色申告」にしちゃう方が将来的にも楽ですよ！私も開業時から青色申告しています。

青色申告はどれくらい節税になる？

上述のとおり、青色申告の最大のメリットとして「青色申告特別控除」が挙げられますが、この控除によってどれくらい節税効果があるのか具体的に説明していきますね。

では、年間の所得「100万円」、「200万円」、「350万円」の３つのケースに分けて、白色と青色でどれくらい税額に差額があるのかを見ていきます。（参考：No.2260 所得税の税率｜国税庁）

ということで、まず「白色申告」の時の税額です⇩

続いて、「青色申告」の時の税額です⇩

年間所得200万円と300万円の時は、特別控除により年間所得が引き下げられた結果、税率も変わってますね。

ということで、「白色→青色」の節税効果は、次の表の一番右列の額のとおりです！

Aasa

青色にするだけで、年間所得100万円でも27,500円の節税効果が得られることが分かりましたね☆

会計ソフトを導入しよう！

せどりを始めたばかりの方は、エクセルでの記帳も可能だと思いますが、少しでも軌道に乗り始めるとかなり面倒になってきますし、正直言ってずっと自力で管理するのは時間の無駄です。

簿記の知識がなく、どのように記帳してよいか分からないという方でも、エクセルで自力で管理しようとせず、早々に会計ソフトを導入を検討しましょう。

初心者の方には私も使っている「やよいの青色申告オンライン」の無料のプラン（セルフプラン）が特におすすめです！

「やよいの青色申告オンライン」は、シンプルで入力がしやすいがデザインなので、簿記などの知識がなくても青色で確定申告できちゃいます。

Aasa

私はせどりを始めた頃、会計や簿記の知識はほとんどありませんでしたが、会計ソフトを使って記帳していると自然に知識が身につきました☆

ですので、むしろあまり知識がない方に特におすすめです☆

しかも今なら１年間無料なので、お試しで使ってみるにはチャンスですよー☆

悩むはり君

無料期間が終わったらどうなるの！？

Aasa

以下に参考として「公式の料金プラン」掲載しています。

セルフプランで１年間の無料期間を経過すると年間8,800円（税込）必要になります。（月額に換算すると約733円）

悩むはり君

良さげなんだけど、２年以上継続すると固定費増えちゃうなー

Aasa

でも、会計ソフト導入して青色申告にすると、むしろ利益になるんですよ☆

所得が増えればメリット額はもっとプラスになるので、最初は少し手間に感じますが、一度導入してしまえば簡単だし、白色でも記帳は必要なので、結局記帳するなら、早めに「やよいの青色申告オンライン」を導入しちゃいましょう☆

まとめ

この記事では、せどりをしている方にとって、白色申告と青色申告のどっちがいいのかを説明しました。

この記事以外にも、せどりの活動をしている方向けに、記帳や確定申告に関する記事を掲載していますので、気になる方は是非ご覧ください。

では、最後までご覧いただきありがとうございました。

悩むはり君

せどり始めたんだけど、確定申告ってしないといけないの？

そもそも確定申告って何？

Aasa

では、「せどりと確定申告」について詳しく説明していきますね！

私は、出産をきっかけに退職後、育児をしながらできる仕事を探していた時に「せどり」と出会いました。
育児をしながら、しかも物販の知識０からのスタートだったので、最初は不安ばかりでしたが、いろいろな分野のせどりに積極的に挑戦した結果、自分にあった物販を見つけ、開始１年で月商200万に到達することができました。

せどりを始めたばかりの頃の私は、とりあえず利益商品を探すことに必死になり、記帳や確定申告のことは全く頭にありませんでした。記帳しないとマズいと知った後も、簿記の知識はほとんどないし、どうやって記帳すべきか全く分からず途方にくれていました・・・。

当然、この記事で記述している雑所得や事業所得のことも全然知りませんでした。

そこで、この記事では、自分が得た知識と経験から次の５項目について順に説明します。

Amazon販売・せどりを始めたけど副業・趣味程度だから確定申告はしなくていい！というわけではなく、ある程度利益がでたら確定申告をしないといけません。

そこで、よく耳にするのが「雑所得」や「事業所得」という言葉ですね！

聞いたことはあるけどなんとかとか全然分からないという方も多いのではないでしょうか。

初心者の方でも分かりやすく記述していますので、この記事を読めば雑所得・事業所得について詳しく知ることができますよ！

確定申告しないといけないのはどんな人？

悩むはり君

そもそも「確定申告」って何か教えてくれない？

Aasa

では、確定申告の簡単な説明から始めますね！

確定申告は、１年間（１月～12月）に稼いだお金を税務署に申告して税金を納めたり還付してもらったりするものです。

悩むはり君

稼いだらしないといけないのね。

じゃあ、具体的にはどんな人が確定申告しないといけないの？

Aasa

では、次から具体的に説明していきます☆

確定申告が必要な人

せどりを始めたからといって必ずしも確定申告しないといけないわけではありません。

確定申告しないといけないのは、すごく簡単にいうと次の２パターンどちらかに該当する人です。

せどりをしてる方を対象にしているのでかなり簡単に記述していますが、もっと詳しく知りたい方は国税庁などのHPを確認してください。

Aasa

次に、よく話題となる「雑所得」と「事業所得」について説明していきますね☆

「雑所得」？「事業所得」？違いは？

これらは所得税法上で区分されている所得の種類で、それぞれ以下に記述しているような定義や特徴があります。

Aasa

まず「雑所得」です☆

雑所得

まず、定義からです。

定義を要約すると、

給与でもない事業でもない、他の定められた所得でもない。じゃあそれは「雑所得」ね！

というような感じです。

20万円のルールは有名ですね！これを超えると雑所得でも確定申告が必要になってきます。

Aasa

次に「事業所得」です☆

事業所得

こちらもまず定義から。

大事なのは、「反復」・「継続」・「独立」の３つですね！

判断基準については後述しますが、要するに「事業所得」は、

「自分で独立してしっかり考えて、何度も継続して安定的に行った行為により得た所得」

というような感じですね。

給与所得との損益通算ができたり、赤字の場合の損失繰越しや繰戻しができる点が事業所得における大きなメリットですね。

Aasa

では、次に「事業所得のメリット」をもっと詳しく説明していきますね！

「事業所得」のメリットは？

「事業所得」と「雑所得」は、売上（収入）から仕入れ代金や経費を差し引いて所得を計算できるという点はどちらも同じです。

悩むはり君

じゃあなんで「事業所得」の方が有利っていわれるの？

Aasa

では、「事業所得」のメリットについて詳しく説明していきますね！

事業所得のメリットは次の３つが挙げられます。
※副業などでせどりを始めたばかりの方にとって、特に有利になるものを抜粋して記述していきます。

給与所得との損益通算

事業所得の場合は、副業で赤字が出た場合に、給与所得から赤字分（損失分）を差し引くことができます。（雑所得では損失を給与所得から差し引くことはできません。）
（参考：No.2250 損益通算｜国税庁）

例えば、ある給与所得者（年間給与額面500万円）の税額を284,500円とします。

この人が、せどりを始めたけど100万円の赤字になったとすると、

となり、給与所得と事業所得を合算することにより、税額が低くなりました。（126,000円減額）

悩むはり君

これはうれしい！！

Aasa

これが「損益通算」といわれるものです。

青色申告特別控除

青色申告者は、次のような一定の条件の下、確定申告を行うことにより特別控除を受けることができます。
（参考：No.2072 青色申告特別控除｜国税庁）

青色申告については、別の記事で詳しく説明していますので、詳しく知りたい方は是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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2022.09.29

純損失の繰越しと繰戻し

１つ目のメリット（損益通算）のとおり、事業所得の赤字分（損失額）を給与所得から控除しても、まだ赤字分（損失額）がある場合、青色申告者であれば次のような繰越しや繰戻しを受けることができます。（参考：No.2070 青色申告制度｜国税庁）

Aasa

次に２種類の所得の判断基準について説明します☆

「雑所得」と「事業所得」の判断基準は？

せどりで得た所得を「雑所得」ではなく「事業所得」として申告した方がメリットがあることは、先程記述したとおりですが、だからといって誰でも「事業所得」として申告してよいわけではありません。

悩むはり君

じゃあどんな人なら「事業所得」で申告してもいいのさ？

Aasa

では判断基準について詳しく説明していきますね。

「こういう場合は絶対に事業所得！」という基準があるわけではありません。

その行為が「事業」つまり「反復、継続、かつ、独立して行う行為」といえるかどうかをいろいろな要素から総合的にみて判断されます。

また、過去の判例からその要素として次の項目があげられます。（参考程度にご覧ください）

つまり、副業・専業に関わらず、せどりにどれだけの時間をかけて、どれだけ利益を得ていて、客観的にみて事業として成立しているかなどをみて個々に判断されるのでしょう。

また、次のように考えている場合は要注意です。

万が一、提出した確定申告で、事業所得として認められず、雑所得と判定されると、事業所得のメリットを受けられないため、損益通算をしている場合や、青色申告特別控除を受けている場合は、修正申告を求められるかもしれません。

悩むはり君

まぁなんとなく分かったけど、もっと分かりやすいのないの？

Aasa

令和４年分以降の確定申告から具体的な指針が示されそうですので、説明しておきますね！

令和４年分の確定申告以降の注意点

国の政策として「働き方改革」が推進され、働き方の多様化が進み、副業に勤しむ方が増えています。

ということは、副業として「せどり」をする人も増えていると考えるのが自然でしょう。

そのような状況の下、副業として得た所得を「事業所得」とすべきか「雑所得」とすべきかの判断基準を明確にするため、次のような内容が公開されています。（令和４年10月７日公表）

簡単に言うと、

「事業所得で申告したいならちゃんと記帳して、帳簿・書類を保存しておいてね！でなきゃ雑所得」

ということです。

悩むはり君

じゃあ、記帳と帳簿保存さえしておけば、基本的には「事業所得」で申告しても良いってこと？

Aasa

そういうわけではなさそうですね。

上述の内容を表にしてみると、こんな感じです。

さらに上の図の赤字箇所の場合、「事業所得か雑所得の判断」が必要となり、その判断基準は次のとおり。

つまり、「収入300万円超＋社会通念上事業」以外の場合は、次の２点を満たさないと事業所得にできないということですね。

Aasa

この改正によって、副業などで働く方がその収入を事業所得として申告するには、記帳・帳簿保存の要件が追加されたので、さらにハードルが高くなったといえます。

【参考】令和４年８月公表案

※この項目の内容は上述のとおり既に修正されています。（参考に修正前の内容をそのまま残しています。）

そのような状況の下、副業として得た所得を「事業所得」とすべきか「雑所得」とすべきかの判断基準を明確にするため、次のような通達の改正案が公開されています。（令和４年９月現在）

簡単に言うと、

「副業の場合、年間の売上（収入）が300万円以下なら、それは雑所得ね！」

ということです。

Aasa

でも、これをクリアしたからといって自動的に事業所得になるというわけではありません。

あくまで、その判断は、

ということですね。

まとめ

この記事では、せどりをしている方にとっての確定申告について、さらに雑所得と事業所得の判断基準について説明しました。

せどりの活動をしている方向けに、記帳や確定申告に関する記事を掲載していますので、気になる方は是非ご覧ください。

では、最後までご覧いただきありがとうございました。

会計ソフトを導入しよう！

せどりを始めたばかりの方は、エクセルでの記帳も可能だと思いますが、少しでも軌道に乗り始めるとかなり面倒になってきますし、正直言ってずっと自力で管理するのは時間の無駄です。

簿記の知識がなく、どのように記帳してよいか分からないという方でも、エクセルで自力で管理しようとせず、早々に会計ソフトを導入を検討しましょう。

確定申告で私も使っている「やよいの青色申告オンライン」は、シンプルで入力がしやすいがデザインなので、簿記などの知識がなくても青色で確定申告できちゃいます。

初心者には特に「やよいの青色申告オンライン」の無料のプラン（セルフプラン）がおすすめ！

気になる方はこちら⇩

悩むはり君

Amazon販売の取引を記帳してるんだけど、「決済レポートＶ２」って何？どこで見るの？そもそも必要なの？

Aasa

では、「決済レポートＶ２」について詳しく説明していきますね！

私は、出産をきっかけに退職後、育児をしながらできる仕事を探していた時に「せどり」と出会いました。
育児をしながら、しかも物販の知識０からのスタートだったので、最初は不安ばかりでしたが、いろいろな分野のせどりに積極的に挑戦した結果、自分にあった物販を見つけ、開始１年で月商200万に到達することができました。

せどりを始めたばかりの頃の私は、とりあえず利益商品を探すことに必死になり、記帳や確定申告のことは全く頭にありませんでした。記帳しないとマズいと知った後も、簿記の知識はほとんどないし、どうやって記帳すべきか全く分からず途方にくれていました・・・。

セラーセントラルのペイメントの画面はちょこちょこ見るけど、トランザクションレポート！？決済レポート！？何のために見るのそれ・・・のような状態でした。

そこで、この記事では、自分が得た知識と経験から次の３項目について順に説明します。

正確に記帳したいけど、Amazon販売って正確な金額が分かりづらくて面倒ですよね。特に「決済レポートＶ２」は、記号や数値ばかりなので見るのが苦手な方も多いのではないでしょうか。この記事を読めば決算レポートＶ２の正確な見方がわかりますよ！

「決済レポートＶ２」って何？

悩むはり君

そもそも「決済レポートＶ２」って何が書いてあるの？

Aasa

では、「決済レポートＶ２」にどんなことが記載されているのか詳しく説明していきますね！

「決済レポートＶ２」ってどんなもの？

まず「決済レポートＶ２」はどんなものかというと、こんなのです⇩

どんな形でダウンロードされるのかを見られるように、あえて縮小した画像を掲載しています。

このファイルデータをエクセルなどに張り付けて見ていくのですが、これ見るだけで苦痛に感じる方もいるかもしれませんね・・・。

でもこの記事の記述どおりに処理すれば簡単に確認できるようになりますよ！

どんな情報が記載されているの？

「決済レポートＶ２」には、各取引ごとに次の情報が記載されています。もちろん全ての情報が必要ではなく、この記事で使うのは赤字の５つの項目だけです！

まず、「transaction-type（取引形態）」ですが、これには次の４つの区分があります。

特に「amount-type（金額の種類）」と「amount-description（金額の説明）」が重要で、それぞれ次の表に記載されている区分ごとに金額が表示されています。

売上関係を赤、支出関係を青（うち税関係は緑）、引当金は黄で色をつけています。

また、消費税欄では税込表示のものに色をつけています。（支出関係のものは全て税込表示になっています。）

項目の詳細はセラーセントラルに記載されています☆

Aasa

では、次にこのレポートはいつ何のために見るのかを説明しますね！

「決済レポートＶ２」はいつ何のために見るの？

「決済レポートＶ２」は何のために見るのかというと「決算処理」に使います。

ですので、１月以降（確定申告申告期限まで）に前年分の記帳を完成させるために見ることになります。

悩むはり君

なんで決算のときだけ？

Aasa

年内に売れたものは「年内の売上」として記帳しないといけないからですよ。

Amazonの決済期間が年をまたぐ場合（例えば、12月25日～１月７日の決済期間など）、年内（～12月31日まで）には売れて出荷されてるけど、まだ売上金が入金されていない取引が出てきますよね。

ですので、その決済期間の取引は、「年内に売れたもの」と「翌年に在庫として持ち越すもの」を区分して記帳しないといけません。

通常時は、決済期間ごとに「決済レポートＶ２」ではなく「支払明細書」を確認して簡単に記帳できます。

その方法（通常時の記帳方法）は、次の記事で詳しく説明してますので是非ご覧ください☆

Amazon販売・せどりでの売上計上額の計算方法は？支払明細書・トランザクションレポート・決算レポートV2を確認しよう！

せどりを始めたばかりの方や簿記の知識がない方は、記帳しないといけないと分かっていても、正確な方法ってなかなか分からないですよね。特にAmazon販売での売上の記帳について悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！

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2022.09.29

悩むはり君

なるほど！決算の時だけレポートを見て年内分と翌年分を分けないといけないんだね。

Aasa

そうです！レポートを確認してちゃんと分けて記帳しましょう☆

「決済レポートＶ２」から、年内に売れて出荷されてるけどまだ入金されていない「売上の金額」とその売上に対応する「販売手数料」を抜き出し、差額を「売掛金」として次のような仕訳を記帳しないといけません。

「決済レポートＶ２」はどうやって見るの？

Aasa

まず、ダウンロードの方法を説明しますね☆

決済レポートＶ２のダウンロード方法

決済レポートV2は、次の２つのページのどちらからでも確認できます。お好きな方で確認してみてください。
・「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒「過去の決済情報」
・「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒「支払い」

⇒（確認したい決済期間を選ぶ）⇒「決済レポートV2をダウンロード」⇒「決済レポートをダウンロード」をクリックします。

クリックすると「決済レポートV２」がダウンロードされます。

決算処理に使う場合は、その決済期間を選んでダウンロードしましょう！

Aasa

では、詳しくみていきましょう！

決済レポートＶ２を詳しく見ていこう！

ダウンロードしたレポートデータから記帳できるように売上金等の金額まで算出するところまで次の段階に分けて説明していきます。

レポートデータをエクセルファイルに貼り付け

では、年をまたぐ決済期間のレポートをダウンロードしたら、そのレポートデータをエクセルかスプレッドシートに張りつけましょう。

①まずレポートデータ内で右クリックして「すべて選択」します。
②すべて選択した、再度右クリックして「コピー」します。

③データをコピーしたら、エクセルをひらいて一番左上のセル（A１セル）にカーソルを合わせて右クリックします。

④貼り付けオプションの「A」文字が書かれているアイコンをクリックすると、エクセルにファイルに張り付けると１つ１つのセルに数値などが入ります。

⑤初期データには、上から２行目に空欄（青枠）があるので、空欄をなくすため（データを扱いやすくするため）に２行目を全て削除します。

年内取引の抽出（翌年取引の削除）

年内の取引（～12/31）のみを抽出するため、翌年の取引（1/1～）を削除します。

⑥エクセルの「データ」タブ⇒「フィルター」を選択⇒「posted-date」列で取引日が翌年のもの（ここでは2022年）に絞り込みます。
※「posted-date」は「商品出荷日」のことで、通常、売上はこの日を基準に収益として計上します。

⑦翌年取引のみが表示されたら、先頭行（項目名の行）以外の全ての行を削除します。

⑧「フィルター」による絞り込みを解除すると年内（ここでは2021年）の取引データのみが残ります。

これで年内取引の抽出は完了です！

Aasa

次にこのデータを集計してまとめていきます☆

ピボットテーブルを使って集計表を作成

次にエクセルに搭載されている「ピボットテーブル」という機能を使ってデータの数値をまとめます。

⑨画像のように使用する４列の先頭行を含むように選択し、選択したまま一番下のデータまで選択します。

⑩それらのデータを選択したままエクセル上部の「挿入」タブにある「ピボットテーブル」をクリック。

⑪そうすると「テーブルまたは範囲からのピボットテーブル」の画面が開くので、そのまま「OK」をクリック。

⑫自動的にピボッテーブル作成画面がエクセルの新規シート上に表示されるので、画面の右側（ピボットテーブルのフィールド）で使用する４行を選びます。（□を☑にします。）

⑬☑をつけると下部に画像のように表示されるので、そのうち「transaction-type」のみをドラッグ＆ドロップで画像のように右上に移動します。

そうすると使用する４行のデータが集約されたファイル（集計表）に仕上がります！

これでピボットテーブルを使った集計表の作成は完了です。

Aasa

では最後に、この集計表を使って記帳すべき金額を見ていきます。☆

集計表の分析

分析というと難しく聞こえますが、簡単に言うと集計表に色をつけて項目ごとに分けていくだけです！

ではやっていきましょう☆

⑭「amount-type（金額の種類）」と「amount-description（金額の説明）」の区分表（下表）を見ながら、色分けしていきます。

色付けするとこんな感じになります⇩（緑は全て売上の税金（消費税）ですが、ここでは緑色で色付けします。）

⑮色分けが終わったら次の算出方法と画像を参考に「支出」項目（青色表示）の総計欄の額を税抜表示に変更します。

⑯最後に、次の算出方法と画像を参考に科目ごとに最終合計値を算出します。

この仕訳の内容を、会計システムなどに入力（記帳）すれば、年末の決算処理は完了です！

まとめ

この記事では、Amazon販売・せどりで使用する「決済レポートＶ２」の見方が分からないという方向けに、実際のレポートを用いてレポートの確認方法を説明しました。

私が記帳・確定申告で使っている会計ソフト「やよいの青色申告オンライン」は、各社ある会計ソフトの中でも最も老舗である弥生㈱が管理・提供しているもので価格・操作性・信頼性ともに優れています。

また、仕訳などについて詳しくわからない方でも簡単に入力できる機能もあるので、特に初心者の方は「やよいの青色申告オンライン」がおすすめです！

会計ソフトの導入・移行を検討されている方は、次の記事で「やよいの青色申告オンライン」について説明していますので是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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2022.09.29

すぐにでも導入したい方はこちらからどうぞ☆

悩むはり君

せどり始めたので、記帳していきたいんだけど、Amazonでの売上ってどの金額を計上したらいいのか分からないんだけど・・・。

Aasa

では、Amazon販売における売上計上額について詳しく説明していきますね！

私は、出産をきっかけに退職後、育児をしながらできる仕事を探していた時に「せどり」と出会いました。
育児をしながら、しかも物販の知識０からのスタートだったので、最初は不安ばかりでしたが、いろいろな分野のせどりに積極的に挑戦した結果、自分にあった物販を見つけ、開始１年で月商200万に到達することができました。

せどりを始めたばかりの頃の私は、とりあえず利益商品を探すことに必死になり、記帳や確定申告のことは全く頭にありませんでした。記帳しないとマズいと知った後も、簿記の知識はほとんどないし、どうやって記帳すべきか全く分からず途方にくれていました・・・。

セラーセントラルのペイメントの画面はちょこちょこ見るけど、トランザクションレポート！？決済レポート！？何のために見るのそれ・・・のような状態でした。

そこで、この記事では、自分が得た知識と経験から次の３項目について順に説明します。

せどりを始めたばかりの方や簿記の知識がない方は、記帳しないといけないと分かっていても、正確な方法ってなかなか分からないですよね。特にAmazon販売での売上の記帳について悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！

記帳すべき売上計上額って？

Amazon販売での売上の額はどのように計上（記帳）していますか？

悩むはり君

売上の記帳って入金された額を記帳していけばいいんじゃないの？

Aasa

それじゃダメですよ。きちんと会計・税務のルールに沿って記帳しましょう。

悩むはり君

そんなこと言われてもルールなんて知らないよ誰も教えてくれないし・・・。

Aasa

せどりであっても事業者として活動するからには、ルールを守らないとペナルティを受けることになるかもしれませんよ。

利益商品のリサーチや仕入れに時間をかけたいから、記帳なんて時間かけずに適当にやっとこーっという気持ちもせどらーとしては分からなくもないですが、たくさん稼げてるのに確定申告しなかったり、適当に記帳していると、万が一税務調査を受けることになった場合、利益計算が間違ってたら追加で税金を払うことになったり、青色申告を取り消されたりして後悔することになりますよ。

Amazonの売上の計上時期（タイミング）って！？
この記事では計上「額」について説明していますが、計上「時期」について理解していますか。売上は「現金主義」や「発生主義」、「期中現金主義」などの計上基準に従い、それぞれのタイミングにより記帳（計上）しなければいけません。

売上計上時期（タイミング）も記帳において大切ですので、あまり知らない方は、次の記事で詳しく説明していますので是非ご覧ください！

Amazon販売・せどりでの売上計上時期はいつ？発生主義・現金主義・期中現金主義の違いを知ろう！

せどり初心者や簿記の知識がない方、特にAmazon販売での売上の記帳（帳簿作成・税金計算）に悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）も詳しく説明しています。

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2022.09.29

Aasa

では、記帳すべき売上計上額について説明していきますね☆

一般的にAmazonの売上は約２週間周期で指定口座に入金されますよね。

しかし、その入金額を売上金として記帳してはいけません。

なぜかというと、その入金額は「売上額」ではなく「売上額から販売手数料や発送料を差し引いた額」だからです。

例えば、下の表でいうと「売上額」は100で、「売上額から販売手数料や発送料を差し引いた額」は70（※）になります。

悩むはり君

でも結局、利益（売上-仕入-経費）は変わらないから問題ないんじゃない？

Aasa

確かにそうですね！参考に例外の処理方法があるので説明しておきます！

「総額処理」と「純額処理」

上述のように、売上の計上は「売上額から販売手数料や発送料を差し引いた額」ではなく、「売上額」で行いましょう！と記述しましたが、この方法は「総額処理」といわれる原則的な処理方法です。

また、委託販売により事業を行っている場合（Amazon販売では、セラーが「委託者」、Amazonが「受託者」）は、例外的に「売上額から販売手数料や発送料を差し引いた額」を売上額として計上する方法（純額処理）も認められています。

この純額処理には、次の２つのメリットと２つの注意点があります。

（参考）委託販売等に係る手数料｜国税庁
（参考）飲⾷料品の委託販売を⾏っている場合｜国税庁

個人的には、Amazonでせどりを行う場合、簡易課税制度を適用せず本則の課税制度により消費税の申告をした方が消費税額を抑えることができるので、そもそも簡易課税制度の適用しない方がよいと考えています。

また、純額処理では、少しでも飲食料品を販売する場合、その取引のみを他の取引と区分して計算しなければいけません。そこまで考えて仕入れを行うのも正直面倒です・・・。

ですので、結論としては次のように考えると良いのではないでしょうか。

Aasa

では次に、Amazonセラーは何を見て売上計上額を確認したらよいのかを説明します☆

計上すべき売上計上額って何をみたらいいの？

悩むはり君

売上計上すべき金額は分かったんだけど、じゃあそれって何を見たらいいの！？

Aasa

セラーセントラルから簡単に確認できますよ！説明していきますね☆

セラーセントラルではいろいろなレポートを確認することができますが、売上計上額を確認する時に見るのは次の３つです。

悩むはり君

３つもあるの？全部見ないとダメ！？

Aasa

記帳するだけなら、１つだけで大丈夫ですよ！

Amazonでの売上を記帳する時は、「決済期間ごとの支払明細書」を確認するだけで大丈夫です！

他の２つは、簡単に言うと「決済期間ごとの支払明細書」の内訳（取引ごとに詳細）が記載されていて、記帳にはそこまでの内容は必要ありません。

ですので、記帳するだけであればこの「支払明細書」を確認するだけで大丈夫です！

この記事では売上計上時期を「期中現金主義」で処理することを前提に記述しています。

「期中現金主義」について次の記事に記載していますので是非ご覧ください。

Amazon販売・せどりでの売上計上時期はいつ？発生主義・現金主義・期中現金主義の違いを知ろう！

せどり初心者や簿記の知識がない方、特にAmazon販売での売上の記帳（帳簿作成・税金計算）に悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）も詳しく説明しています。

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2022.09.29

Aasa

ではまず、３つのレポートの表示・出力方法を説明します☆

３つのレポートの表示・出力方法

すべてセラーセントラルから簡単に表示・出力できるので覚えておきましょう！

（決済期間ごとの）支払明細書

決済期間ごとの支払明細書は「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒（決済期間を選択）⇒「このページを印刷します」から確認できます。

「このページを印刷します」をクリックすると印刷画面が表示されます。

紙・データ（PDFなど）どちらでも良いので保存しておきましょう！

（決済期間ごとの）トランザクションレポート

これは先程の支払明細書とほぼ同じところ「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒（決済期間を選択）⇒「この期間のトランザクションを確認」をクリックします。

選んだ決済期間のトランザクションのデータが表示されるので、「ダウンロード」をクリックします。

そうするとCSV形式のファイルがダウンロードされます。これが「決済期間ごとのトランザクションレポート」です。

こちらも紙・データ（PDFなど）どちらでも良いので保存しておきましょう！

（決済期間ごとの）決済レポートＶ２

決済レポートV2は、次の２つのページのどちらからでも確認できます。お好きな方で確認してみてください。
・「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒「過去の決済情報」
・「セラーセントラル」⇒「レポート」⇒「ペイメント」⇒「支払い」

⇒（確認したい決済期間を選ぶ）⇒「決済レポートV2をダウンロード」⇒「決済レポートをダウンロード」をクリックします。

クリックすると次のようなファイルがダウンロードされます。これが「決済レポートV２」です。

これは３つのレポートのうち最も詳しい取引情報が記載されていますが、とにかく見にくいです・・・。

決済レポートV2の詳しい見方については、次の記事で説明していますので、気になる方はご覧ください。

【Amazon販売・せどり】決済レポートＶ２の見方を極めよう！決算処理（記帳）で必須！！エクセル・ピボットテーブルで簡単・明解☆

Amazon販売の取引を正確に記帳するにも、Amazon販売って正確な金額が分かりづらくて面倒ですよね。特に「決済レポートＶ２」は、記号や数値ばかりなので見るのが苦手な方も多いのではないでしょうか。この記事を読めば決算レポートＶ２の正確な見方がわかりますよ！

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Aasa

では次に、３つのレポートの用途を説明しますね☆

３つのレポートの用途

上述していますが、Amazonでの売上の記帳には「決済期間ごとの支払明細書」を使います。

悩むはり君

じゃあ、他の２つはいらないんじゃないの？

「決済期間ごとの支払明細書」だけで記帳はできますが、これだけではどの商品がいつ・いくらで売れて、いくらの手数料を除かれて入金されたのかは全く分かりません。

ですので、記帳した売上の詳細を確認したい場合や、税務調査で取引の詳細を聞かれた場合に確認・説明できるように、念のため保存しておくのです。

ちなみに保存は、ダウンロードしたデータを電子データとして保存しておいてもOKです！いざというときに確認できるようにしておきましょう。

保存書類については、次の記事で詳しく説明していますので是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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2022.09.29

Aasa

「トランザクションレポート」や「決済レポートＶ２」は普段は見なくても問題ないけど、いざという時のために保存はしておきましょうね！ということです☆

「決済レポートＶ２」は、「支払明細書」の内訳（取引ごとに詳細）が記載されていて、「支払明細書」を正確に理解するための大事なデータです。

また、期中現金主義で記帳していると、決算時に売上・仕入を修正（※）しないといけませんが、それはこのレポートを使用します。（（※）年をまたぐ決済期間の売上金の未収計上など。）

ですので、「決済レポートＶ２」は、保存するだけでなく見方も理解しておかないといけません。

ただこのレポートは、数字とコードの羅列ばかりでどうやって見たらよいのか分からない方が多いのではないでしょうか。

次の記事では「決済レポートＶ２」の見方について詳しく説明していますので、是非ご覧ください。

【Amazon販売・せどり】決済レポートＶ２の見方を極めよう！決算処理（記帳）で必須！！エクセル・ピボットテーブルで簡単・明解☆

Amazon販売の取引を正確に記帳するにも、Amazon販売って正確な金額が分かりづらくて面倒ですよね。特に「決済レポートＶ２」は、記号や数値ばかりなので見るのが苦手な方も多いのではないでしょうか。この記事を読めば決算レポートＶ２の正確な見方がわかりますよ！

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Aasa

では、最後に「支払明細書」を使った記帳方法を説明します！

結局、いつ何をしたらいいの？

Amazon販売では通常約２週間サイクルで入金されますよね。

入金されたら忘れずに記帳しておきましょう！ある程度まとめて記帳しても問題ないですが、あまりためすぎるとかえって面倒になっちゃいますし。

ということで、具体的な記帳の方法ですが、次の順に処理していきましょう！

悩むはり君

手順１のダウンロードはさっき教えてもらった方法でしたらいいんだよね！？

Aasa

そうですね！では、手順２と手順３の「支払明細書」の記帳方法を説明していきますね☆

【手順２】支払明細書の記帳方法（科目ごとにまとめる（仕訳する））

では、さっそく支払明細書を見ていきましょう！

記載されている内容を次のように「売掛金・売上・販売手数料・普通預金」の４つに分けます。

次に、分けた項目ごとに数値を合算し、その合計値をもとに、次のような仕訳をメモしておきます。

あとは、メモした仕訳を参考に、記帳（会計ソフトに入力）すればOKです！

Aasa

参考に私が使っている会計ソフト（やよいの青色申告オンライン）の入力方法を説明しておきます☆

【手順３】支払明細書の記帳方法（仕訳した内容を記帳（会計ソフトに入力）する）

私が使っている会計ソフト（やよいの青色申告オンライン）での上述の仕訳の入力方法を説明します。

他の会計ソフトを使用している場合でも、だいたい入力方法などは同じですので、参考にしてみてください。

Aasa

入力手順は次のとおりです！

入力画面はこんな感じです⇩

③の仕訳欄への入力は、メモしておいた仕訳をそのまま左右の科目・金額が同じになるように入力していくだけです！

これでAmazonからの売上金の記帳は完了です！

悩むはり君

あれ？手順４は！？

Aasa

手順４は決算時（確定申告書作成時）のみの処理です。最後に説明しておきますね☆

【手順４】【決算処理】決算仕訳を記帳（会計ソフトに入力）する

悩むはり君

いよいよ最後だな。でも、決算処理って！？

Aasa

では、決算処理がなぜ必要なのかという点から説明しますね！

確定申告では１年間（１月１日～12月31日）の取引を申告するものですが、通常の記帳だけでは、申告する年の前後の年の取引内容が含まれてしまっています。

例えば、年内（～12月31日）に出荷はされてるけど、入金されていない売上などです。

売上の計上時期（タイミング）については、次の記事で詳しく説明していますので是非ご覧ください。

Amazon販売・せどりでの売上計上時期はいつ？発生主義・現金主義・期中現金主義の違いを知ろう！

せどり初心者や簿記の知識がない方、特にAmazon販売での売上の記帳（帳簿作成・税金計算）に悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）も詳しく説明しています。

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2022.09.29

結論からいうと、「決済レポートＶ２」から、年内に売れて出荷されてるけどまだ入金されていない「売上の金額」とその売上に対応する「販売手数料」を読み取り、差額を「売掛金」として次のような仕訳を記帳しないといけません。

ですので、この仕訳入力をしなければいけませんが、Amazon販売の場合これが少し面倒なんです。

悩むはり君

面倒！？出力したレポートで簡単に確認できるんじゃないの？

Aasa

そうだと良いんですが・・・。このレポートは、補正しないと正確な金額を確認できない仕様になってるんです・・・。

なぜ補正が必要なのかというと、「決済レポートＶ２」の次の２つの仕様にあります。

「決済レポートＶ２」の確認は、やや面倒な作業が必要になるので、別記事で詳しく説明しています。こちらの記事をご覧ください。

【Amazon販売・せどり】決済レポートＶ２の見方を極めよう！決算処理（記帳）で必須！！エクセル・ピボットテーブルで簡単・明解☆

Amazon販売の取引を正確に記帳するにも、Amazon販売って正確な金額が分かりづらくて面倒ですよね。特に「決済レポートＶ２」は、記号や数値ばかりなので見るのが苦手な方も多いのではないでしょうか。この記事を読めば決算レポートＶ２の正確な見方がわかりますよ！

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2022.09.29

補正すべき金額さえ確認できれば、その金額をもとに仕訳を入力をすれば決算処理も完了です。

まとめ

この記事では、Amazon販売・せどりでの売上計上額の計算方法が分からないという方向けに、セラーセントラルから確認すべきレポートの種類や内容を説明しました。

私が記帳・確定申告で使っている会計ソフト「やよいの青色申告オンライン」は、各社ある会計ソフトの中でも最も老舗である弥生㈱が管理・提供しているもので価格・操作性・信頼性ともに優れています。

また、仕訳などについて詳しくわからない方でも簡単に入力できる機能もあるので、特に初心者の方は「やよいの青色申告オンライン」がおすすめです！

会計ソフトの導入・移行を検討されている方は、次の記事で「やよいの青色申告オンライン」について説明していますので是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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すぐにでも導入したい方はこちらからどうぞ☆

悩むはり君

せどり始めたので、記帳していきたいんだけど、Amazonでの売上って、いつの売上をいつ計上したらいいのか分からないんだけど・・・。

Aasa

では、Amazon販売における売上の計上時期について詳しく説明していきますね！

私は、出産をきっかけに退職後、育児をしながらできる仕事を探していた時に「せどり」と出会いました。
育児をしながら、しかも物販の知識０からのスタートだったので、最初は不安ばかりでしたが、いろいろな分野のせどりに積極的に挑戦した結果、自分にあった物販を見つけ、開始１年で月商200万に到達することができました。

せどりを始めたばかりの頃の私は、とりあえず利益商品を探すことに必死になり、記帳や確定申告のことは全く頭にありませんでした。記帳しないとマズいと知った後も、簿記の知識はほとんどないし、どうやって記帳すべきか全く分からず途方にくれていました・・・。

借方、貸方・・なにそれ・・・。発生主義と現金主義・・主義って言われても・・・。

そこで、この記事では、自分が得た知識と経験から次の３項目について順に説明します。

せどりを始めたばかりの方や簿記の知識がない方は、記帳しないといけないと分かっていても、正確な方法ってなかなか分からないですよね。特にAmazon販売での売上の記帳について悩まれている方は、この記事を読めば売上の計上時期（タイミング）がわかりますよ！

そもそも売上計上時期って？

Amazonで販売していると、今日の売上はいくらかなぁと、セラーセントラルのトップページに表示される「本日の売上」を見ますよね。

この表示、初期表示では、当日（１日分）の売上額が表示されていますが、期間を選択すると、さらに７日間・15日間・30日間のそれぞれの期間における売上額を確認することもできます。

悩むはり君

それは知ってるよー。じゃあここに表示されている売上額を毎日記帳していけばいいのかな。

Aasa

その方法じゃだめですねー。会計・税務のルールに沿って記帳しないといけませんよ。

「白色申告」と「青色申告」の内容や違いについてよく知りたい方は次の記事で詳しく説明していますのでご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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2022.09.29

Amazon販売・せどりでは、多くの方がAmazonのFBAというサービスを利用して商品を販売をしていますが、その商品が売れた！と判定するタイミングはいつでしょうか。

このタイミングが、商品を販売する上で重要な会計・税務のルールなんです。

商品を販売する場合、通常、このタイミングは「商品の引渡しがあった日」と定められています。

さらに、その「引渡しがあった日」の例示として、出荷した日、船積みした日、商品が購入者に届いた日、などが挙げられています。

ただ、これらは例示で、特に大事なのは「その販売商品の性質や契約内容にとって、引渡しの日として合理的な日を決めて、その日を引渡し日として継続して計上すること」です。
（参考：収入金額の収入すべき時期｜国税庁）

悩むはり君

じゃあ、Amazon販売で「引渡しの日として合理的な日」っていつなの？

Aasa

考えられるタイミングを時系列順に見ていきましょう！

考えられるタイミングを時系列順に並べると次の順になります。

一般的に、Amazon販売のような販売形態であれば、出荷した日を「引渡しの日として合理的な日」として処理します。セラーセントラルの通知設定で「フルフィルメントbyAmazon出荷通知」にチェックを入れていたらAmazonから「商品を出荷しました」とメールが届きますが、そのタイミングですね！

悩むはり君

じゃあ、出荷した日を基準とした売上額ってどうすれば分かるの？

Aasa

セラーセントラルのペイメントダッシュボードのページで確認できます！

Amazonセラーセントラルの「レポート」→「ペイメント」の画面に表示されている金額は、出荷した日ベースで計上されているので、このページから売上額を確認するようにしましょう。

Aasa

次に売上計上基準について、説明しますね☆

売上計上基準（発生主義・現金主義・期中現金主義）を知ろう！

急に「売上計上基準」とか「なんとか主義」って言われても・・・。と戸惑ってしまいますよね。

正直、これらの基準を詳しく知っていなくても、とりあえず経理処理の方法だけ覚えてしまえば大丈夫です。

でも、これらの基準を知っておくと、何のためにこんな経理処理（仕訳）をするのかの疑問も解消できますし、何より経理処理誤りの予防にもなるので、ぜひ知っておいてください！

Aasa

では、３つの基準を次の順に説明していきますね☆

発生主義

発生主義とは、収益と費用をそれぞれ次のとおり認識し、帳簿に計上する方法で、事業の収益（売上げ）と費用（仕入れや経費）を照合できるので、正確な経営成績を把握することができます。

上の表のとおり、Amazonで販売している場合、収益はAmazonで商品が売れた（出荷した）都度、記帳する必要があります。

ですので、収益（売上げ）は、通常、「売れた都度、売掛金を計上」し、さらに「入金日に売掛金を消去」しなければいけないので、２段階に分けて経理処理しなければいけません。

仕訳で使われる「勘定科目（売掛金、買掛金、販売手数料など）」については、最初はとっつきにくいものですが、何度か処理していれば自然と覚えていきます。

参考に「せどりでよく使う勘定科目」を次の記事にまとめていますので、良ければ参考にしてみてください。【作成中】

悩むはり君

勘定科目ってのは覚えられそうだけど、仕訳って難しそう・・・。

Aasa

仕訳方法は完全に理解していなくても大丈夫ですよ☆

通常、記帳には会計ソフトを使用しますが、私が使っている「やよいの青色申告オンライン」は、仕訳が分からない方でも記帳できるように「かんたん仕訳入力」という入力方法があります。

この方法であれば、仕訳や勘定科目の知識があまりなくても簡単に入力できますよ！実際に私は借方・貸方なんて聞いたことがありませんでしたが入力できました☆

現金主義

現金主義とは、収益と費用をそれぞれ次のとおり認識し帳簿に計上する方法で、「お金の動き」と「収益・費用計上」を合わせるだけで良いので、経理処理が分かりやすく簡単です。

入金日（支払日）のみ処理を行えば良いので処理は簡単ですが、正確な経営成績を把握することができなくなります。

経営成績にどのような歪みが生じるのか、簡単な事例で説明します。

では、この事例での売上げの計上時期を見ていきましょう。

2022年12月７日に商品を出荷しているので、この日が会計・税務のルールに沿った売上計上日ですね（発生主義）。

次に、現金主義で考えると、実際に売上げの入金があったのは2023年１月20日なので、この日が売上計上日になります。

つまり、２つの基準で、次のようにこの売上額の計上日に差が生じます。

このように入金日が年を越える場合、各年の利益が変わってしまいます。これが経営成績の歪みです。

Aasa

もちろん月別の収支にも歪みが生じますが、各年の歪みは決算書や確定申告書の数値に影響がでますので特に注意が必要です。

現金主義の特例

発生主義は正しい経営成績を導くために必要な認識基準ですが、売掛や未払いなど、請求書の管理が非常に細かくなり、手間がかかります。

そこで、所得税法では、年間の所得が300万円以下の青色申告事業者は、適用を受ける前年の３月15日までに届出を提出することによって、特例として現金主義での経理処理を行うことを認めています。

ただし、この特例方式は、青色申告の要件である「正規の簿記の原則（複式簿記）」に沿った記帳方法ではないので、65万円の特別控除を受けることができません。

「青色申告」については次の記事で詳しく説明していますので是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

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2022.09.29

Aasa

では、最後に期中現金主義（期末現金主義）です。

現金主義と発生主義の併用（期中現金主義と期末発生主義）

「期中現金主義（期末発生主義）」とは、期中の経理処理を現金主義により行い、期末に未収や未払を計上することで発生主義に基づく経理処理に戻す方法で、シンプルかつ正確な決算書の作成ができます。

小売店など、売上げや仕入れが毎月一定の金額幅に収まっているような事業者にとってはとても便利な方法ですね。

では、実際にどのように記帳するのか先程と同じ事例で説明します。

期中はずっと現金主義で処理するので詳細は省略します。問題となるのは期末（12月末）ですね。発生主義に戻す処理をします。

では、その戻す処理の対象となる売上はというと、年内（～12月31日）に出荷はされてるけど、入金されていない売上ですよね。

事例でいうと、本来、発生主義で2022年12月７日に出荷した時点で売上として計上すべき15万円ですね。（それに対応する販売手数料３万円も同時に処理します。）

この15万円について、期中は現金主義で処理しているので実際にはまだ何も処理してないため、期末に本来売上と計上すべき15万円を計上します。（仕訳は発生主義のものと同じ）

期中現金主義（期末発生主義）と青色申告

期中現金主義（期末発生主義）による記帳方法により、55万円の青色申告特別控除を受けられるかどうかは、国税庁HPには記載されていません。そもそも、「期中現金主義」というのは正式な方法ではないということでしょう。

ですので、やはり正式な方法としては、

法令などに従って、青色申告者は期中も含め全て発生主義で記帳してくださいね。

所得が少ない人に限っては、現金主義による記帳でもいいよ。でも、事前に特例の届出を提出してね、控除額は10万円だけど。

という感じですね。

悩むはり君

じゃあ、期中現金主義（期末現金主義）による記帳は、青色申告者としてありなの！？

Aasa

上述のとおり、正式な答えはどこにも記載されていません。

これは取引の都度記帳を行うことはかなり煩雑な作業で、小売業など取引が多い事業者とって負担が大きいために、実務上、便宜的に行われているのでしょうね。

ですので例えば、税務署の方に相談しても、法令に従った回答なら、普通、ダメって言いますよね。担当者によってバラつきがあるかもしれませんが。

税理士の方に相談すれば、実務に沿った回答をしてくれるかもしれません。

悩むはり君

だから、結局ありなのなしなの！？

青色申告者の要件は、「複式簿記（正規の簿記の原則）により記帳した帳簿をもとに決算書を作成すること」です。

そして、「期末に発生主義に戻す仕訳を行い作成した決算書」は、「全て発生主義により記帳して作成した決算書」と全く同じになります。

つまり、

ということなので、「期中現金主義（期末現金主義）」は青色申告者の要件は満たしているといえるのではないでしょうか。

【まとめ】結局、Amazon販売・せどりではどう記帳すべき？

「期中現金主義（期末現金主義）」で記帳することをおすすめします！

Amazon販売は、他の小売業と同様に日々の取引数が多く、さらに売上が伸びるに伴い、取引数はどんどん増えていきます。

ですので、発生主義による記帳はとても煩雑になり負担も大きくなります。

会計ソフトを利用して比較的簡単に個々の取引を記帳する方法もありますが、結局、帳簿の中身が無限に膨らみ、むしろ見にくい帳簿ができあがってしまうので、私はおすすめしません。

また、現金主義だけでの記帳は、決算書に歪みが生じ利益・税額にも影響ができるので、特例の届出を提出していない人はやめましょう。

【おまけ】保存書類について

「期中現金主義（期末現金主義）」で記帳する場合は、特に次の書類は確実に保存しておきましょう。

期中に現金主義で記帳した取引の内訳

現金主義では、日々の取引を記帳せず、入金があった取引を一括にまとめて記帳するので、そのまとめた取引の詳細（内訳）を分かるようにしておきましょう。

私はAmazonセラーセントラルから出力した次のデータ（書類）を保存しておくようにしています。

期末に発生主義に戻した時に売掛金などを計算した内訳

年内（～12月31日）に出荷はされてるけど、入金されていない売上分の商品一覧などです。

調べる人

発生主義で記帳していませんね。

悩むはり君

　はい、期中は現金主義で記帳しています。でも期末に発生主義に戻しています。

調べる人

わかりました、それなら決算書は発生主義と同じ内容になっていますね。では、同じになっていることを説明してください。

悩むはり君

　え・・・無理・・・。

調べる人

は！？

なんてことにならないように、

悩むはり君

はい、これが期中に現金主義で記帳した取引の内訳です。

（セラーセントラルからダウンロードした「決済レポートＶ２」又は「トランザクションレポート」を提示）

悩むはり君

あと、これが期末に発生主義に戻した時の書類です。

（これも決算修正に使用した書類（「決済レポートＶ２」などから「年末時の出荷済・未入金商品」を抽出したものを提示）

と対応できるようにしておきましょう。

保存書類については次の記事で詳しく説明していますので、是非ご覧ください。

せどりでは白色申告と青色申告どっちが良い？【Amazon・メルカリ】

「白色申告」や「青色申告」は確定申告の区分のようなもので、青色申告なら様々な特典（メリット）を受けることができます。この記事ではせどりでは白色と青色どちらが良いのか、青色申告をするにはどうしたらいいのか、どれくらい節税できるのかなどを詳細に説明しています。

sedori-aasa.com

2022.09.29

会計ソフトを導入しよう！

せどりを始めたばかりの方は、エクセルでの記帳も可能だと思いますが、少しでも軌道に乗り始めるとかなり面倒になってきますし、正直言ってずっと自力で管理するのは時間の無駄です。

簿記の知識がなく、どのように記帳してよいか分からないという方でも、エクセルで自力で管理しようとせず、早々に会計ソフトを導入を検討しましょう。

確定申告で私も使っている「やよいの青色申告オンライン」は、シンプルで入力がしやすいがデザインなので、簿記などの知識がなくても青色で確定申告できちゃいます。

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